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會計納稅申報的具體工作是做什麽?

2020-07-18 10:08:50

財稅申報軟件公司告訴您:

一、增值稅稅額計算

(一)積極核對銷售業務,盡快填開銷項發票,確定當月銷項稅額。

銷售是企業日常工作的重點,是企業經營的核心。銷售發票是財務記賬,確定業務發生的合法憑據,因此企業在發生銷售業務時應盡快給對方開具發票,確定當月銷售情況。

一個業務從合同簽定,到公司發貨、對方驗收確認、發票填開是有一段時間的,這段時間又因為客戶的大小、業務往來的頻率、各公司驗收程序的不同存在差異。有時銷售企業甚至不能自主確定開票時間,隻能根據客戶的需要進行開票,與稅法規定的開票要求不符。

作為企業的財務人員,特別是負責稅務工作的人員,必須對企業日常銷售業務的處理相當明確,熟悉主要客戶的開票要求,能夠在滿足客戶要求的同時,又不耽誤本公司正常的工作處理。為了很好的協調雙方的工作,會計人員應當在每月20號左右就開始核實當月開票稅額,將應該開具發票的業務盡早完成,通常企業在每月結束前3天就會停止填開發票。因此企業若是需要對方給其開具發票應盡快聯係,不要拖到月底再同對方交涉。

(二)認真核對當月進項發票,保證發票及時認證,確定當月進項稅額。

通常商品要比發票提前到達企業,企業在收好貨物的同時還應確認發票的開具情況,在規定時間未收到發票時應與對方聯係,索要發票。

進項發票隻有通過稅務機關認證審核通過之後,方能進行抵扣稅額。目前專用發票認證一般是通過網上遠程認證係統自行認證,未在單位自行認證的應去稅務機關或中介機構代理認證。因此企業會計應在規定時間及時辦理認證,確定當月進項稅額。

一個企業每月進項發票較多時,通常不會在一個月全部認證,而是有選擇的認證部分發票。發票認證時主要考慮三個因素:d一,當月繳納稅金金額。在稅務機關規定稅負範圍上下計算當月稅金;第二,考慮會計存貨和成本處理。有些商品當月購入當月銷售,這些發票應該在當月認證,否則將導致賬麵庫存為負數;生產企業成本計算需要原材料,若當月生產領用材料發票未進行認證處理,將會降低產品成本;第三,發票是否將要到期。按照稅法要求,發票自填開之日起180日內(不同類別的發票有效期限略有不同,詳細介紹參見前麵"進項稅額抵扣時限的規定")進行認證。因為多數企業特別是商業零售企業存在銷售不開發票現象,導致進項發票盈餘,遲遲無法認證。因此企業在認證發票時應認真查看當月進項發票情況,先將快要到期發票進行認證。

(三)控製銷項開票稅額,調控進項發票稅額,做好稅款計算與繳納。

二、計提地稅稅金

財稅申報軟件公司告訴您:

按照稅法要求,企業在計算繳納增值稅的同時,還應計提繳納部分地稅稅金,主要包括城市維護建設稅和教育費附加,多數地區已開始計提地方教育費附加。企業應在月末計提,月初申報繳納,取得完稅憑證衝銷計提金額。

這些計提的稅金屬於企業費用,因此企業在估算當月利潤時,也應考慮這些數據。

三、其他稅種計算及繳納

正常月份,企業隻需考慮計算增值稅及計提的地稅稅金,但個別月份如季度、年末結束應計算繳納所得稅;根據稅務機關要求按季度或半年繳納印花稅、房產稅、土地使用稅等。

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